Zie ook: Belastingplannen 2019 voor ZZP’ersPrinsjesdag 2018 mag dan een recordaantal keer het woord ‘dividendbelasting’ bevatten, er is echt nog wel meer nieuws relevant voor met name kleine ondernemers en ZZP’ers. Dan kijken we vooral naar de nieuwe Belastingplannen voor 2019.
Voor een groot deel gelden voor u als ZZP’er dezelfde financiële voor- en nadelen als voor mensen in loondienst. Bijvoorbeeld de aanpassing van het Belastingstelsel van 4 naar 2 schijven, de verhoging van de BTW en de daling van vermogensbelasting. Bekijk dus vooral ook de infographic met een doorrekening van de Prinsjesdag 2018 plannen en het artikel dat we hierover hebben geschreven.
Verandert u van eenmanszaak naar BV?
U bent ZZP’er en u heeft een eenmanszaak. U heeft zichzelf al eens de vraag gesteld; waar houd ik meer over van mijn verdiende geld: in een eenmanszaak of een BV? De belastingheffing voor eenmanszaken is progressief en gelijk aan mensen in loondienst. Daarnaast is er voor de eenmanszaken zelfstandigenaftrek, de MKB-winstvrijstelling, etcetera. Maar het percentage van deze aftrekposten wordt de komende jaren verlaagd naar 36,93% in 2023. Als ZZP’er gaat u dus minder overhouden van uw verdiende geld.
De regering komt met een plan waarbij het tarief voor de vennootschapsbelasting wordt verlaagd.
| Belastbaar bedrag | Tarief | Belastbaar bedrag | Tarief | |
| 2018 | € 0 – € 200.000 | 20,0% | € 200.000 of meer | 25,0% |
| 2019 | € 0 – € 200.000 | 19,0% | € 200.000 of meer | 24,0% |
| 2020 | € 0 – € 200.000 | 17,5% | € 200.000 of meer | 22,5% |
| 2021 | € 0 – € 200.000 | 16,0% | € 200.000 of meer | 21,0% |
De winst van een BV wordt dus lager belast. Als geld uit de BV wordt gehaald, dan gaan de tarieven wél omhoog.
Heffing over geld dat u uit de BV haalt (box 2):
| Tarief | |
| 2018 | 25,0% |
| 2019 | 25,0% |
| 2020 | 27,3% |
| 2021 | 28,5% |
Per saldo is de totale belastingdruk in 2020 bij een winst van € 100.000 en uitkering van ditzelfde bedrag naar privé als volgt:
€ 100.000 x 17,5% – dan is de winst die in uw BV resteert € 82.500.
Dan de box 2 heffing van 27,3% . Dan houdt u over: € 59.977 op uw privé rekening.
In 2018 is de totale belastingdruk voor een BV 45% en is de uitkering op uw privérekening € 60.000. In 2020 heeft u (doorgerekend) slechts een kleine wijziging van de belastingdruk. De verlaging van de vennootschapsbelasting is natuurlijk voordelig zolang u de winst in de onderneming houdt.
Deze optie heeft u niet als ZZP’er met een eenmanszaak. Dan bent u gewoon onderhevig aan de tarieven van de normale Inkomstenbelasting. De BV is in dit geval voordeliger, zolang het geld in de BV blijft.
Andere redenen om mogelijk te kiezen voor een BV zijn:
- Aansprakelijkheid;
- Continuïteit/ overdraagbaarheid;
- Aanzien/ garanties.
Wij adviseren u een specialist te consulteren om voor u te berekenen wat voor u het voordeligste is qua belastingheffing en uw persoonlijke situatie.
Hypotheek voor ZZP’er eenmanszaak en BV – zijn beide goed te regelen
Zowel voor BV’s als Eenmanszaken zijn tegenwoordig goede mogelijkheden om een hypotheek te krijgen. Bij een ZZP hypotheek zit de uitdaging in het werken met de juiste jaarcijfers en het voldoen aan een aantal extra regels. Bij een BV is de constructie vaak wat ingewikkelder, maar met goed advies niet lastiger te krijgen.
Let op: u kunt tegenwoordig al een hypotheek krijgen als u slechts jaarcijfers van één jaar heeft.
Aftrekpercentage van aftrekposten omlaag
Het percentage waarmee aftrekposten kunnen worden afgetrokken wordt de komende jaren verlaagd. Dit geldt voor de hoogste belastingschijf. Dit is dezelfde afbouw als met de aftrek van de hypotheekrente. Als u als ZZP’er een hoger inkomen heeft dan € 68.507 dan betaalt u inkomstenbelasting in de hoogste schijf. De aftrekposten kunt u echter aftrekken onder een lager percentage.
De komende jaren ziet het verschil er als volgt uit:
Inkomen boven € 68.507 (2018)
| Jaar | Belastingpercentage | Verschil | Jaar | Aftrekpercentage |
| 2019 | 51,75% | 0% | 2019 | 51,75% |
| 2020 | 50,5% | 4,5% | 2020 | 46% |
| 2021 | 49,5% | 6,5% | 2021 | 43% |
| 2022 | 49,5% | 9,5% | 2022 | 40% |
| 2023 | 49,5% | 12,45% | 2023 | 37,05% |
Aftrekposten zijn onder andere voor de ZZP’er: De ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek etc.) en de MKB-winstvrijstelling. Daarnaast zijn er nog andere aftrekposten die voor iedere werkende gelden: alimentatie, scholingsuitgaven, uitgaven monumentenpanden etc.
Voorbeeld:
Nu en in 2023 betaalt u € 10.000 partneralimentatie.
In 2023 krijgt u € 1.245 minder terug van de belastingdienst.
Heeft u vragen? Wij helpen u graag verder!
Lancyr Verzekeringexperts
Lancyr is een landelijk netwerk van meer dan 100 financieel specialisten. Neem contact op met een de financieel adviseurs bij u in de buurt voor persoonlijk advies over verzekeringen, hypotheken en andere financiele vragen.